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某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人(第三章)
[} | 时间:2016-09-13 21:00:30 | 作者: | 来源: | 浏览:63次 ]

36某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司910月发生如下业务:
(1)9
月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票;
(2)9
月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上注明价款15000元,大豆已验收入库;
(3)9
月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明),高粱不含税销售价格为1800/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票;(营改增试点范围)
(4)10
月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用;
(5)10
月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元)。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)。
要求:根据上述材料,回答下列问题。

 

1下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()。

该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票

该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票

该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

 

2上述第三笔业务中,该粮油公司的申报纳税地点应为()。

甲市乙市丙市丁县

 

3上述第三笔业务中,该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为()。

6603781020918

 

4该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为()。

150300500250

 

5下列各项说法正确的有()。

9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2610

9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950

10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1722

10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700

 

 

 

 

37某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:合理的工资薪金总额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。
根据以上材料,回答下列问题:

 

1关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有()。

50

70

10

12.5

 

2关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有()。

12.5

职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

10

2

 

3关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有()。

10

职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

8

30

 

4关于公益性捐赠的说法中正确的是()。

50

120

360

240

 

5关于该企业适用税率的说法中正确的是()。

25%

20%

15%

35%

 

 

 

 

38某企业2012年实现收入总额3000万元,发生各项成本费用共计1200万元,其中包括:合理的工资薪金总额400万元,职工福利费80万元,职工教育经费2万元,工会经费30万元,滞纳金20万元,公益性捐赠50万元,2011年亏损200万元。
根据以上材料,回答下列问题:

 

1关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有()。

职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除

职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

准予扣除的职工福利费是56万元

准予扣除的职工福利费是80万元

 

2关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有()。

职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除

职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除

准予扣除的职工教育经费是20万元

准予扣除的职工教育经费是2万元

 

3关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有()。

职工教育经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

准予扣除的职工工会经费是8万元

准予扣除的职工工会经费是30万元

 

4关于2011年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有()。

2015201620172014

 

5关于公益性捐赠的说法正确的是()。

公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除

公益性捐赠支出,不超过销售收入额12%的部分,准予扣除

公益性捐赠支出超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

非公益性的捐赠一律不得扣除

 

 

 

39税务机关在税务检查时,发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元,经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的,另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车,要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为,于是又查封了李伟价值7000元的商品。根据上述资料,回答下列问题。

 

1发现李伟涉嫌不缴税款时()。

税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的

可以要求李伟限期缴纳少缴的税款

因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳

可以要求李伟提供担保

 

正确答案:AB

 

【优会计网解析】:选项AB正确。税务机关发现纳税人少缴税款时,应责令纳税人限期缴纳”,这时,采取税收保全措施(税务机关直接扣押电动车)的做法是不正确的。因税务机关的责任,造成纳税人少缴款的,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金,选项C说因税务机关错算造成不要求缴纳,这种说法是错误的。税务机关在限期内发现纳税人转移、隐匿其应纳税的商品迹象的才可以责成纳税人提供税务担保。选项D说法错误,不能在刚发现少缴税款时就要求提供担保。……

 

2发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时()。

税务机关可以拍卖扣押的电动车

可以要求李伟提供担保

李伟拒不提供但保,税务人员可当场采取查封措施

D 李伟拒不提供担保,经税务局局长批准可以查封7000商品

 

正确答案:B

 

【优会计网解析】:选项B正确,税务机关在限期内发现纳税人转移、隐匿其应纳税的商品的,可以要求纳税人提供税务担保。选项A错误,拍卖扣押的电动车是强制执行措施。发现李伟有转移,隐匿其应纳税商品的行为时,应先采取税收保全措施。选项C错误,税务人员无权采取查封措施。 如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局长批准后,方可采用税收保全措施。选项D错误,经税务局局长批准只能查封6000元商品(李伟涉嫌少缴税款6000)。只能查封、扣押价值相当于应纳税款的商品(多查封了1000元商品)……

 

3李伟拒不按期缴纳少缴税款()。

税务机关可以采取强制保全措施

税务机关可以拍卖扣押的电动车

税务机关不可以拍卖扣押的电动车

经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品

 

正确答案:CD

 

【优会计网解析】:A错误,纳税人拒不按期缴纳少缴税款的,税务机关可以采取税收强制执行措施B错误,税务机关对单价5000元以下的生活用品,不采取强制执行措施。C正确,电动车价值为2000元,税务机关不可以拍卖。D正确,经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品。……

 

4税务机关对于李伟的少缴税款的行为()。

可以处以罚金

6000元少缴税款加收滞纳金

对李伟造成的3000元可以加收滞纳金

对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金

 

正确答案:CD

 

【优会计网解析】:选项A错误,罚金是法院的刑事处罚,税务机关无权处以罚金。税务机关只能对李伟造成的3000元少缴税款加收滞纳金,.对税务机关造成的3000元不可以加收滞纳金,故选项B错误、选项CD正确。

 

5关于追征期的表述中,正确的是()。

6000元少缴款,如果发生在3年前,则不再征收

对于税务机关造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收

对于李伟造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收

对于李伟造成的3000元,无论发生几年前都可以要求其补缴

 

正确答案:BD

 

【优会计网解析】:对于税务机关造成的3000元少缴税款,如果发生在3年前,则不再征收。对于李伟造成的3000元少缴税款,属于偷税漏税----无限期追征

 

 

 

 

40A市国家税务局在进行税务稽查时,认为旭日公司涉嫌少缴巨额税款,先查封了部分公司房产,同时扣押了大量库存商品。并对旭日公司做出了行政处罚决定,要求旭日公司限期补缴少缴税款,同时加收滞纳金,并做罚款的行政处罚。旭日公司不服,认为税务机关的计税依据错误,是乱征税,查封、扣押房产和商品未按法律规定的程序办理。加收滞纳金和罚款更是没有法律依据。因此提出行政复议。

 

1对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼()。

计税依据争议查封、扣押措施加收滞纳金罚款

 

2行政复议决定书何时生效()。

行政复议决定书做出生效

行政复议决定书送达产生法律效力

行政复议决定书送达,经申请人与被申请人签收才生效

行政复议决定书送达后,15日不起诉生效

 

3行政复议机关应当在何时做出行政复议决定()。

收到申请之日60日内做出

收到申请之日30日内做出

受理申请之日60日后做出

受理申请之日60日内做出

 

4复议机关审查具体行政行为时()。

只审查合法性只审查合理性合法性与合理性都应当审查复议机关来决定审查合法性还是合理性

 

5旭日公司应当向哪个机关提起行政复议()。

A市国家税务局A市政府A市国家税务局上一级国家税务机关A市政府的上一级政府

 

 

41刘明和刘强共同出资成立了一家有限责任公司,后来二人在经营上发生严重分歧,刘强把自己的股份转让给了王龙,公司的法定代表人也由刘强变成了刘明。刘明与王龙协商,认为应当把公司搬到本区的另一个繁华地带。由于新经营地点装修,公司停业了3个月,开业后经营不到一年由于业务发展很慢,租金过高,刘明与王龙决定解散公司。
根据上述材料,回答下列问题。

 

1刘明和刘强成立有限责任公司时,下列作法中,正确的有()。

应当在办理公司企业法人营业执照前30日内办理税务登记

应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记可以不办理税务登记

如果不成立公司,刘明个人经营的水果摊,没有营业执照不需要办理税务登记

 

2下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记()。

刘强把自己的股份转让给了王龙

公司法定代表人由刘强变成了刘明

经营地点在本区内发生变动

注册资本发生变动

 

3公司停业()。

需要办理停业登记

不需要办理停业登记

停业一年以上的才需要办理停业登记

停业一年以上也不需要办理停业登记

 

4公司解散()。

应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记

应当在工商登记机关办理注销登记后办理注销税务登记

如果因违法被吊销企业法人营业执照,应在吊销之日起15日内办理注销税务登记

不需要办理注销税务登记

 

5公司到外地从事临时经营活动()。

需要办理外出经营活动税收管理证明不需要办理外出经营活动税收管理证明只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明应当接受营业地税务机关税务管理

 

 

 

 

42刘东开了一家餐馆,是个体工商户。经营不是很好,于是搬到了本市的另一个区进行经营。由于装修需要,刘东2个月没有开业。一年后由于经营不合格食品,被工商部门依法吊销了营业执照。
根据上述材料,回答下列问题。

 

1刘东开餐馆()。

可以不办理税务登记

需要办理税务登记

应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记

应当在办理营业执照前办理税务登记

 

2下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记()。

刘东到另外一个区从事经营活动,税务主管机关发生了变动

刘东到另外一个区从事经营活动,但税务主管机关未发生变动

又开了一家分店

重新起了个店名

 

3刘东强停业()。

实行定期定额征收,需要办理停业登记

不实行定期定额征收,不需要办理停业登记

停业一年以上的才需要办理停业登记

如果需要办理停业登记,停业期超过6个月,应当提出延长停业登记

 

4刘强被吊销营业执照()。

不需要办理注销税务登记

应当先办理工商注销登记,再办理注销税务登记

应在吊销之日起15日内办理注销税务登记

应在吊销之日起30日内办理注销税务登记

 

5刘强到外地从事临时经营活动()。

需要办理外出经营活动税收管理证明

不需要办理外出经营活动税收管理证明

只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明

应当接受营业地税务机关税务管理

 

 
 
Tags:某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务
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